13889966880地址：汕頭市金平區(qū)長平路93號（華乾大廈）7樓
Q1：合伙企業(yè)所得稅的納稅義務人是誰？
合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人，具體處理要求如下：
合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；
合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
政策依據
《財政部 國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第二條
Q2：如何確定合伙企業(yè)合伙人所得稅的應納稅所得額？
合伙企業(yè)的合伙人按下列原則確定應納稅所得額：
（1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產經營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額。
（2）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額。
（3）協(xié)商不成的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額。
（4）無法確定出資比例的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅所得額。
政策依據
《財政部 國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第四條
Q3：關于合伙企業(yè)的虧損應注意哪些問題？
合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
政策依據
《財政部 國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第五條
Q4：合伙企業(yè)生產經營所得和其他所得是否包含企業(yè)當年留存利潤？
合伙企業(yè)生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。所稱生產經營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。
政策依據
《財政部 國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第三條
Q5：合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利如何納稅？
合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。
政策依據
《國家稅務總局關于<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號）第二條
Q6：合伙企業(yè)申報完合伙人的個人經營所得后，將剩余的利潤打到合伙人的個人賬戶，是否還需要交個人所得稅？
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)按照政策申報繳納經營所得個人所得稅后，將稅后利潤支付給投資者不再繳納個人所得稅。
政策依據
《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》（財稅〔2000〕91號）第五條
Q7：合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有何具體要求？
（1）合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。
（2）合伙企業(yè)撥繳的工會經費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。
（3）合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
（4）合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
政策依據
《財政部 國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》（財稅〔2008〕65號）第二條、第三條、第四條、第五條
粵公網安備 44051102000759號 管理中心 技術支持：永圖時代