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上年度申報(bào)的財(cái)報(bào)與賬簿記載不一致該如何處理？
22年賬上累計(jì)折舊和財(cái)務(wù)報(bào)表不符，23年跨年度了要怎么修改調(diào)整呀？
22年做賬的時(shí)候有計(jì)提累計(jì)折舊，但申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是少寫了一個(gè)月的累計(jì)折舊，現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上累計(jì)折舊的金額和我賬上不符，現(xiàn)在23年跨年度了要怎么修改調(diào)整呀？
解答：
問題所述，屬于“賬表不符”。
如果賬簿的會(huì)計(jì)核算沒有問題，則不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，也就不需要做會(huì)計(jì)調(diào)整，即不需要通過會(huì)計(jì)分錄來更正，只需要直接重新編制正確的財(cái)務(wù)報(bào)表就行了。
提問中有“申報(bào)”二字，大概率是指報(bào)給稅務(wù)局的財(cái)務(wù)報(bào)表。如果申報(bào)給稅務(wù)局的財(cái)務(wù)報(bào)表是錯(cuò)誤的，是可以做更正申報(bào)的。
企業(yè)所得稅的匯算清繳，是以正確的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)的，在正確的財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)增和納稅調(diào)減，最后才得出當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額。
如果財(cái)務(wù)報(bào)表的當(dāng)年累計(jì)折舊數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的話（少一個(gè)月），可能會(huì)造成多交企業(yè)所得稅。因此，在在更正財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，如果企業(yè)所得稅匯算清繳的折舊數(shù)也是錯(cuò)誤的，也一并申請(qǐng)更正，多交的企業(yè)所得稅是可以申請(qǐng)退稅的。
如果對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳沒有影響，則只需要更正財(cái)務(wù)報(bào)表就行。
建議先在電子稅務(wù)局操作，看看能否直接就更正申報(bào)；如果不能在電子稅務(wù)局更正申報(bào)，則需要到稅務(wù)大廳辦理。各地稅務(wù)執(zhí)行存在差異，以當(dāng)?shù)貙?shí)際操作為準(zhǔn)。
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