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《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》知識點講解
日期:2023/3/11 | 閱讀315次

問:
那我有個問題想咨詢。我公司是一家中小微企業(yè),2022年新購置了一臺單位價值500萬元以上的生產(chǎn)設備,根據(jù)《財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(2022年第12號)的規(guī)定,已在企業(yè)所得稅預繳申報時享受了按照單位價值的比例一次性稅前扣除的優(yōu)惠政策。
我看到年度納稅申報表中的《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》有修訂,里面有供中小微企業(yè)和高新技術企業(yè)填報設備器具扣除相關優(yōu)惠政策的行次,具體該怎么填報呢?需要注意些什么呢?

答:
為了促進中小微企業(yè)和高新技術企業(yè)設備更新和技術升級,該表單中新增了中小微企業(yè)500萬元以上設備一次性扣除和高新技術企業(yè)購置設備器具一次性扣除并加計扣除的有關內容。你企業(yè)是中小微企業(yè),那么可根據(jù)新購置的生產(chǎn)設備的折舊年限選擇12.1、12.2、12.3中的其中一行次進行填列。

問:
如果是高新技術企業(yè)呢?2022年第四季度購置設備器具又如何填寫呢?

答:
根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(2022年第28號)的規(guī)定,高新技術企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具,允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除,并允許在稅前實行100%加計扣除。

因為該優(yōu)惠政策對設備器具的單位價值是沒有規(guī)定的,在填寫扣除時候就需要注意,應該根據(jù)符合該優(yōu)惠政策一次性扣除的設備器具的單位價值來判斷填列的具體行次,即單位價值超過500萬元,請?zhí)盍性?2.4行次;單位價值在500萬元以下(含),則相應的填列在11.1行次。

最后,溫馨提醒:填好一次性扣除后,系統(tǒng)將自動填報《A107010免稅、減計收入及加計扣除》相關行次以便享受100%加計扣除。


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