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一．針對(duì)增值稅普通發(fā)票
納稅人在錯(cuò)誤開(kāi)具3%征收率的增值稅普通紙質(zhì)發(fā)票后，建議需追回全部聯(lián)次并作廢，或按規(guī)定開(kāi)具了相應(yīng)的紅字發(fā)票后重新開(kāi)具1%正確征收率的普通發(fā)票。
納稅人在錯(cuò)誤開(kāi)具3%征收率的數(shù)電票后，可在電子稅務(wù)局開(kāi)具相應(yīng)紅字發(fā)票后重新開(kāi)具1%正確征收率的數(shù)電票。
（一）如果您月銷(xiāo)售額小于等于10萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額小于等于30萬(wàn)），您可以在申報(bào)時(shí)直接在相應(yīng)免稅銷(xiāo)售額欄次進(jìn)行填寫(xiě)。免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)在“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。
（二）如果您月銷(xiāo)售額大于10萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額大于30萬(wàn)），您可以通過(guò)填寫(xiě)減征稅額來(lái)享受減按1%征收率優(yōu)惠。在“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次填寫(xiě)銷(xiāo)售額，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在主表“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
二．針對(duì)增值稅專用發(fā)票
（一）如果您3%錯(cuò)誤征收率的增值稅專用紙質(zhì)發(fā)票全部聯(lián)次已追回后作廢或按規(guī)定開(kāi)具了相應(yīng)的紅字專用發(fā)票后重新開(kāi)具1%正確征收率的專用發(fā)票后，您可繼續(xù)享受增值稅減征政策。
如果您開(kāi)具的是3%錯(cuò)誤征收率的數(shù)電票，可在電子稅務(wù)局開(kāi)具相應(yīng)紅字發(fā)票后，重新開(kāi)具1%正確征收率的數(shù)電票后，您可繼續(xù)享受增值稅減征政策。
（二）如果您對(duì)3%錯(cuò)誤征收率的增值稅專用發(fā)票未做任何處理，則需按照實(shí)際開(kāi)具征收率進(jìn)行申報(bào)。
類(lèi)型
普通發(fā)票
專用發(fā)票
區(qū)別
月銷(xiāo)售額≤10萬(wàn)（季銷(xiāo)售額≤30萬(wàn)）
月銷(xiāo)售額大于10萬(wàn)（季銷(xiāo)售額大于30萬(wàn)）3%征收率減按1%征收率減稅申報(bào)
追回全部聯(lián)次專票后作廢或開(kāi)具紅字專用發(fā)票，重新開(kāi)具1%專票
（數(shù)電票需開(kāi)具紅字后重新開(kāi)具）
不做處理
申報(bào)
處理
免稅申報(bào)
3%征收率減按1%征收率減稅申報(bào)
3%征收率減按1%征收率減稅申報(bào)
按3%征收率申報(bào)
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